第一章  总 则

第一条 为进一步规范学校财务收支审计工作，不断提高审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计准则》《教育系统内部审计工作规定》以及《高等学校财务收支审计实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称财务收支审计，是指审计处依法对学校各相关部门（单位）各项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性、效益性进行的监督与评价活动。

第三条 财务收支审计的目的是促进学校各相关部门（单位）贯彻执行国家财经法规政策，进一步落实财务“收支两条线”，加强对资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障学校各项事业的顺利开展。

第四条 财务收支审计由审计处负责组织实施，必要时可委托社会审计机构实施审计，审计处负责组织协调和审计质量控制。

第二章  审计内容

第五条 财务收支审计主要包括财务管理及内部控制、预算管理及预算执行、收入支出、资产管理、负债管理、专用基金管理、资金结余及分配和财务决算审计等。

第六条 财务管理及内部控制审计主要包括以下内容：

（一）财务管理体制、机构设置、财会人员配备是否符合国家和上级主管部门的规定，并适应学校发展需要；

（二）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；

（三）会计核算是否符合会计准则、会计制度及学校的相关规定；

（四）其它需要审计的事项。

第七条 预算管理及预算执行审计主要包括以下内容：

（一）预算编制的原则、方法及编制、审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定；各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；

（二）各项收入和支出是否按照预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内控制度是否健全、有效；

（三）预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行；

（四）保证预算完成所采取的措施是否合法、有效；

（五）收入预算和支出预算与最终实际执行结果之间是否存在较大差异，差异原因是否合理。

第八条 收入审计主要包括以下内容：

（一）是否严格按照国家、上级主管部门和学校的规定依法组织各类收入（包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入等）；

（二）各项收入是否统一管理、统一核算，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或私设“账外账”、“小金库”等问题；

（三）收费项目、标准和范围是否合法并报主管部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题；

（四）是否使用国家规定的合法收费票据，是否建立并严格执行票据领用、核销制度；

（五）是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴；是否严格实行“收支两条线”管理。

第九条 支出审计主要包括以下内容：

（一）各项支出（包括事业支出、科研支出、经营支出、基本建设支出等）是否真实、合法，并按预算执行，有无超预算等问题；

（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，是否取得合法合规的原始凭证，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；

（三）专项资金是否专款专用，有无挤占挪用等问题，核算和结算是否合规；

（四）是否严格执行财务审批制度和政府采购制度的有关规定；

（五）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。

第十条 资产管理审计主要包括以下内容：

（一）货币资金的管理和使用是否符合规定，内控制度是否

健全、有效；银行账户的开设和使用是否合法、合规；

（二）应收和预付款是否及时清理结算，有无长期挂账的问题；

（三）存货是否定期清查盘点，是否账实相符，盈亏调整是否符合相关规定；

（四）固定资产是否定期清查盘点，账、卡、物是否相符；盈亏调整是否符合相关规定；折旧的计提及账务处理是否合规；

（五）无形资产的管理是否符合有关规定，转让、购入、捐赠和投资的无形资产是否按规定进行评估；

（六）资产的转让、报损、报废等处置是否按规定进行鉴定或评估，并按规定程序审批；资产有无流失、无偿占用等问题；

（七）资产的出租、出借是否按规定报批，收入是否纳入预算管理并统一核算；

（八）资产的处置收入是否实行“收支两条线”管理；

第十一条 负债管理审计主要包括以下内容：

（一）对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等，是否按照不同性质分别管理，管理是否合法、合规；

（二）各项负债是否及时清理并按规定办理结算；

（三）是否建立负债的风险控制机制，负债风险控制是否有效。

第十二条 专用资金管理审计主要包括以下内容：

（一）修购基金、职工福利基金、学生奖助勤补贷免专项的

提取，以及学校提取或设置的其他资金是否符合国家的有关规定，是否及时足额到位；

（二）各项专用资金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用效益如何；

（三）各项专用资金是否设置专门的账户进行核算，核算是否合规。

第十三条 资金结余及分配审计主要包括以下内容：

（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规。

（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提事业基金、专用基金和职工福利基金等情况。

第十四条 财务决算审计主要包括以下内容：

（一）年度财务报告编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；

（二）年度财务报告的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假的情况；

（三）年度财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规，有无违纪违规问题；

（四）财务情况说明书是否真实反映了学校年度财务状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据；

（五）其它需要审计的事项。

第三章  审计实施

第十五条 审计处根据上级主管部门的要求和学校内部管理

的需要，确定财务收支审计项目，列入年度审计工作计划，报主管校领导批准后实施。

第十六条 审计处根据财务收支审计项目成立审计组，一般提前3日向被审计部门（单位）送达审计通知书。如有特殊情况，经主管校领导批准，可直接持审计通知书实施审计。

第十七条 审计处可根据被审计部门（单位）的不同情况，采用送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式。

第十八条 在实施财务收支审计时，被审计部门（单位）应按要求在规定时限内提供审计所需的全部文件和资料。

第十九条 被审计部门（单位）应对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第二十条 审计组按规定程序实施审计后，应形成审计报告，书面征求被审计部门（单位）意见。被审计部门（单位）自接到审计报告意见征求稿之日起，应于10日内提交书面反馈意见，逾期则视为无异议。

   第二十一条 审计处按照规定程序，对审计组的审计报告进行审定，经主管校领导签发后，出具正式的审计报告。

第二十二条 审计处将审计报告等结论性文书报送学校党政主要领导、分管领导及有关领导，同时发送被审计部门（单位）。

第二十三条 被审计部门（单位）应在规定时间内对审计报告提出的意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计处。

第四章  附 则

第二十四条  本办法由学校审计处负责解释。

   第二十五条 本办法自发布之日起施行。